Türkiye ile Yunanistan arasındaki Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması 2003’te Ankara’da imzalandı ve 1 Ocak 2005’ten beri uygulanıyor (Yunanistan’da N.3228/2004 ile onaylandı). Anlaşma; iki ülkede de geliri, mülkü veya işi olan kişilerin aynı gelir için iki kez tam vergi ödemesini önler.
Temel ilke: vergi mukimliği
Hangi ülkenin sizi “dünya çapındaki geliriniz” üzerinden vergilendireceğini mukimlik belirler. Genel kural yaşam merkezi ve 183 gün kuralıdır. İki ülkede de mukim sayılmanız hâlinde anlaşmadaki sıralı ölçütler devreye girer: daimi konut → hayati menfaatlerin merkezi → mutat oturma yeri → vatandaşlık.
Gelir türlerine göre özet
- Kira / gayrimenkul geliri: mülkün bulunduğu ülkede vergilenir (Yunanistan’daki ev → Yunanistan)
- Ücretler: kural olarak işin fiilen yapıldığı ülkede; kısa süreli görevlendirmelerde 183 gün kuralı
- Temettü, faiz, royalty: kaynak ülkede anlaşmayla sınırlanmış oranlarda; mukim ülkede mahsup
- Şirket kazançları: diğer ülkede işyeri (μόνιμη εγκατάσταση) oluşmadıkça mukim ülkede
- Emekli maaşları: kural olarak mukim ülkede; kamu maaşlarında özel hükümler
Mahsup nasıl çalışır?
Örnek: Türkiye’de yaşıyorsunuz ve Gümülcine’deki dükkânınızdan kira alıyorsunuz. Kira Yunanistan’da beyan edilir ve vergilenir. Türkiye’deki beyannamenizde aynı gelir bildirilir ancak Yunanistan’da ödenen vergi Türk vergisinden düşülür. Yunanistan’daki kira vergisi dilimleri için Kira Geliri rehberimize ve hesaplayıcımıza bakın.
Uygulama: belgeler
Anlaşmanın otomatik uygulanması için çoğu durumda mukimlik belgesi ve ΣΑΔΦ uygulama formları gerekir; aksi hâlde kaynak ülke iç mevzuattaki yüksek oranı keser ve iadesi uzun sürer. Formların hazırlanması, apostil ve onaylı çevirisi dahil tüm süreci yürütüyoruz. Yunanistan’da beyanname yükümlülüğünüz için E1 rehberimizi inceleyin.
Sık Sorulan Sorular
Anlaşmanın resmî metni ve stopaj oranları → Künye, %15/%12/%10 stopaj üst sınırları, işyeri eşikleri ve GİB + AADE resmî metin bağlantıları.
Aynı gelir için hem Türkiye’ye hem Yunanistan’a tam vergi öder miyim?
Hayır. 2005’ten beri yürürlükte olan anlaşma sayesinde kaynak ülkede ödenen vergi, mukim olduğunuz ülkede hesaplanan vergiden mahsup edilir; iki kez tam vergi ödenmez.
Vergi mukimliğim hangi ülkede sayılır?
Kural olarak yaşam merkezinizin bulunduğu ülkede. Bir takvim yılında 183 günden fazla kaldığınız ülke genellikle mukimlik ülkenizdir; iki ülkede de bağınız varsa anlaşmadaki sıralı ölçütler (daimi konut, hayati menfaat merkezi vb.) uygulanır.
Türkiye’de yaşıyorum, Yunanistan’da kira gelirim var; nerede vergilenir?
Gayrimenkul geliri, mülkün bulunduğu ülkede — yani Yunanistan’da — vergilenir ve Yunanistan’da beyan edilir. Türkiye’deki beyanınızda bu vergi mahsup konusu olur.
Anlaşmadan yararlanmak için ne yapmalıyım?
Mukim olduğunuz ülkeden vergi mukimliği belgesi (πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας / mukimlik belgesi) alıp ilgili ΣΑΔΦ uygulama formlarıyla birlikte diğer ülkenin vergi idaresine sunmanız gerekir. Bu işlemi sizin adınıza yürütebiliriz.
Emekli maaşım nerede vergilenir?
Özel sektör emekli maaşları kural olarak mukim olduğunuz ülkede vergilenir; kamu emeklilikleri için özel hükümler vardır. Durumunuza göre değerlendirilmesi gerekir.
İlgili rehber: Yunanistan’da Türkçe Muhasebeci — genel rehber